Kadar Cukai Sole Proprietor di Malaysia: Cara Kurangkan Cukai Pendapatan

Sebagai Sole Proprietor di Malaysia, setiap Ringgit yang anda dapat terus masuk ke dalam bil cukai pendapatan peribadi anda.

Tiada helah perakaunan yang bijak untuk elak ini. Tiada "keuntungan syarikat" berasingan yang duduk selamat dalam akaun korporat.

Perniagaan anda buat RM10,000? Itu RM10,000 tambah kepada pendapatan peribadi anda.

Perniagaan anda buat RM500,000? Tahniah, anda kini dalam kurungan cukai tertinggi.

Semakin berjaya perniagaan anda, semakin banyak LHDN ambil.

Nasib baik, ada cara sah dan terbukti untuk kurangkan beban cukai anda sebagai Sole Proprietor di Malaysia.

Hari ini, kita akan bincang tentang:

• Apa itu Sole Proprietorship, macam mana kadar cukai berfungsi

• Tiga strategi untuk simpan lebih banyak wang anda

Apa itu Sole Proprietorship?

Fikirkan Sole Proprietorship seperti pakai topeng.

Anda masih ANDA yang jalankan perniagaan, cuma guna nama lain.

Tiada pemisahan antara anda dan perniagaan anda. Anda ADALAH perniagaan.

Ini bermaksud:

• Semua keuntungan perniagaan = pendapatan peribadi anda

• Keuntungan lebih tinggi tolak anda ke kurungan cukai lebih tinggi

• Anda bayar cukai atas semua (walaupun wang yang anda masuk balik ke dalam perniagaan)

• Anda bertanggungjawab secara peribadi jika ada masalah

• Hutang perniagaan jadi hutang peribadi anda

Bahagian baik?

• Persediaan mudah dan kos pematuhan rendah

• Beban cukai lebih rendah bila keuntungan kecil

• Anda pegang kawalan penuh (tiada pemegang saham, tiada mesyuarat lembaga)

• Kertas kerja minimum berbanding Sdn Bhd

Sole Proprietorship sesuai kalau anda baru mula, uji idea perniagaan, atau jalankan perniagaan perkhidmatan berisiko rendah seperti perundingan atau freelancing.

Tapi bila pendapatan anda naik, bil cukai anda pun naik. Sampai satu tahap di mana lebih masuk akal untuk tubuhkan Sdn Bhd. Nanti kita bincang lebih lanjut.

Sekarang, jom kita bincang macam mana kadar cukai sole proprietor di Malaysia berfungsi.

Macam Mana Kadar Cukai Sole Proprietor Berfungsi di Malaysia

Sebagai Sole Proprietor, anda fail Borang B dengan LHDN (bukan Borang BE biasa yang pekerja bergaji guna).

Tarikh akhir adalah 30 Jun setiap tahun.

Ini kadar cukai pendapatan peribadi yang dikenakan pada keuntungan perniagaan anda:

Pendapatan Bercukai (RM)	Kadar Cukai
0 – 5,000	0%
5,001 – 20,000	1%
20,001 – 35,000	3%
35,001 – 50,000	8%
50,001 – 70,000	13%
70,001 – 100,000	21%
100,001 – 250,000	24%
250,001 – 400,000	24.5%
400,001 – 600,000	25%
600,001 – 1,000,000	26%
Melebihi 1,000,000	28-30%

Tengok kadar-kadar di atas RM100,000 tu.

Bila anda lepas RM100,000, LHDN mula ambil bahagian yang lebih besar.

Nasib baik, LHDN tak ambil kadar tertinggi pada SEMUA pendapatan anda.

Malaysia guna kadar cukai marginal, yang bermaksud pendapatan anda dikenakan cukai secara progresif merentas pelbagai kurungan.

Contohnya anda buat perniagaan urut kucing yang berjaya.

Kucing-kucing suka anda. Semua tinggalkan ulasan 5 bintang. Hasilnya, perniagaan berkembang pesat.

Anda buat RM200,000 pendapatan bercukai.

Walau bagaimanapun, anda tak bayar 24% pada keseluruhan RM200,000, yang akan jadi RM48,000 (ADOI).

Yang berlaku ialah ini:

• RM5,000 pertama: 0% = RM0

• RM15,000 seterusnya: 1% = RM150

• RM15,000 seterusnya: 3% = RM450

• RM15,000 seterusnya: 8% = RM1,200

• RM20,000 seterusnya: 13% = RM2,600

• RM30,000 seterusnya: 21% = RM6,300

• RM100,000 terakhir: 24% = RM24,000

Jumlah cukai akhir: RM34,700

Masih banyak, tapi kurang menyakitkan daripada RM48,000.

Sekarang jom kita bincang macam mana nak kurangkan bil cukai tu lebih jauh lagi.

3 Cara Kurangkan Cukai Sole Proprietor Anda

1. Tuntut Setiap Perbelanjaan Perniagaan Yang Sah

Ini asasnya. Setiap perbelanjaan perniagaan sah yang anda tuntut kurangkan pendapatan bercukai anda.

Apa yang layak:

• Gaji pekerja

• Premium insurans

• Bekalan dan peralatan pejabat

• Sewa pejabat atau potongan pejabat rumah

• Yuran profesional (akauntan, peguam)

• Perbelanjaan perjalanan untuk tujuan perniagaan

• Utiliti (elektrik, air, internet, telefon)

• Kos pemasaran (iklan, laman web, kad perniagaan)

• Langganan perisian (ClickUp, Canva, ChatGPT Plus)

2. Maksimumkan Pelepasan Cukai Peribadi

Walaupun sebagai pemilik perniagaan, anda berhak dapat pelepasan cukai peribadi standard.

Ini tambahan di atas potongan perbelanjaan perniagaan anda.

Yang utama:

• Pelepasan pasangan: RM4,000

• Pelepasan individu: RM9,000

• Pelepasan anak: RM2,000 setiap anak

• Insurans hayat/KWSP: Sehingga RM7,000

• Pembelian gaya hidup: Sehingga RM2,500

• Yuran pendidikan (diri sendiri): Sehingga RM7,000

• Perbelanjaan perubatan (ibu bapa): Sehingga RM8,000

Kalau anda dalam kurungan 24%, pelepasan RM10,000 jimatkan anda RM2,400 cukai sebenar.

Pastikan anda tuntut semua ini.

3. Tukar kepada Sdn Bhd bila masa yang sesuai

Di sinilah perkara jadi menarik.

Pada tahap pendapatan tertentu, kekal sebagai Sole Proprietor bermaksud anda terlalu murah hati dengan LHDN.

Perbezaan Asas

Sebagai Sdn Bhd:

• Syarikat anda bayar cukai berasingan (17% pada RM600,000 pertama)

• Anda hanya bayar cukai peribadi pada gaji + dividen yang anda ambil

• Anda kawal pengeluaran = anda kawal cukai peribadi anda

• Aset peribadi anda dilindungi (liabiliti terhad)

Tapi Sdn Bhd datang dengan kos:

• Yuran audit: RM2,000-5,000 setahun

• Setiausaha syarikat: RM600-1,200 setahun

• Perakaunan bulanan: RM6,000-24,000 setahun

Jadi berbaloi ke?

Bergantung pada pendapatan anda.

Pertimbangkan dua senario ini.

Senario 1: Sarah Si Freelancer (Keuntungan RM80k setahun)

Sarah adalah freelancer yang buat keuntungan RM80k setahun dari perniagaan reka bentuknya.

Sebagai sole proprietor, dia bayar sekitar RM3k cukai peribadi.

Kalau dia tukar ke Sdn Bhd?

Syarikat bayar RM12k cukai (15%).

Tambah yuran audit, yuran setiausaha, kos perakaunan... Dia sebenarnya bayar LEBIH.

Senario 2: Adam Raja E-commerce (Keuntungan RM500k setahun)

Adam ada kedai online yang buat keuntungan RM500k.

Sebagai sole proprietor, dia bayar RM140k+ cukai peribadi yang gila (adoi!).

Tukar ke Sdn Bhd?

Syarikat bayar RM85k.

Dia ambil gaji RM200k, bayar RM26k cukai peribadi.

Jumlah: RM111k.

Itu jimat RM29k!

(Tambahan pula dia tidur lebih lena sebab tahu rumahnya tak akan hilang kalau ada orang saman perniagaan.)

Walau bagaimanapun, Sdn Bhd datang dengan kos lain — sebab itulah Sarah si freelancer akan bayar LEBIH banyak wang kalau dia daftar sebagai Sdn Bhd.

• Yuran audit (RM2k-5k setahun)

• Setiausaha syarikat (RM600-1.2k)

• Perakaunan bulanan (RM500-2k sebulan)

Panduan ringkas anda

Kalau anda buat bawah RM150,000: Kekal sebagai Sole Proprietor. Biarkan mudah.

Kalau anda buat RM150,000-250,000: Kira nombor untuk situasi anda. Pertimbangkan faktor bukan cukai seperti perlindungan aset.

Kalau anda buat RM250,000+: Nilai Sdn Bhd dengan serius. Anda mungkin bayar cukai terlalu banyak.

Kalau anda buat RM500,000+: Tukar sekarang. Anda terlalu murah hati dengan LHDN.

Kesimpulan

Sebagai Sole Proprietor di Malaysia, keuntungan perniagaan anda sama dengan pendapatan peribadi anda.

Anda dikenakan cukai menggunakan kadar marginal progresif, yang lebih baik daripada kadar rata tetapi masih menyakitkan pada tahap pendapatan yang lebih tinggi.

Dan ingat: pada tahap pendapatan tertentu (biasanya RM250,000+), menukar kepada Sdn Bhd bukan lagi soalan tetapi akal fikiran.

Kuncinya adalah tahu bila anda sampai ke tahap pusingan itu.

Di Douglas Loh & Associates, kami bantu Sole Proprietor optimumkan cukai mereka dan buat keputusan bijak tentang struktur perniagaan.

Dan bila tiba masa untuk daftar sebagai Sdn Bhd, kami uruskan keseluruhan penukaran dari mula hingga habis.

Nak fokus pada perniagaan anda sementara kami uruskan kertas kerja yang membosankan untuk anda? Klik di sini.